Construction sur un terrain appartenant à autrui avec achat ultérieur

est-il même clair si le gain doit être imposé en tant que revenu ? Il n'y a en effet pas de taxe sur la spéculation.

Pour les biens immobiliers, il y a malheureusement bien une taxe sur la spéculation. Plus précisément, il s'agit en réalité d'une taxe sur les profits réalisés lors de cessions privées, régie par l'article 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu (Einkommensteuergesetz).
Et comme un terrain pur ne peut pas être utilisé pour un usage propre, les 10 ans doivent toujours être respectés.

Pour les terrains, il y a malheureusement bien la taxe sur la spéculation. Plus précisément, il s'agit en fait d'une taxe sur les opérations de cession privées, régie par l'article 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu (Einkommenssteuergesetz).
Et comme un terrain pur ne peut pas être utilisé personnellement, les 10 ans doivent toujours être respectés.

Il faut payer l'impôt sur le revenu sur le gain au taux personnel et c'est la date d'acquisition qui compte. C’est-à-dire que si la voisine est retraitée et que les 80 000 € sont répartis sur 4 ans, presque rien n’est dû. Un terrain peut aussi être utilisé personnellement, comme un jardin ouvrier, un terrain de week-end, surtout si la maison est en mauvais état.

Un terrain peut aussi être utilisé pour soi-même, comme jardin d'agrément, terrain de week-end, surtout si la maison est en ruines

Malheureusement, un terrain nu ne peut pas l'être. Cela a déjà été décidé en dernière instance judiciaire.

Avec une maison dessus, c'est différent. Mais la "deuxième maison" en ruines, qui n'est pas déclarée comme résidence secondaire, il faut aussi réussir à la faire accepter par l'administration fiscale.

Je pense même que sur les terrains non bâtis, une taxe sur la spéculation doit toujours être payée, que les 10 ans soient écoulés ou non. Si c'était le cas ici, ce serait même mieux pour les acheteurs - la date de la vente n'aurait alors aucune importance pour la vendeuse.

Alors, nous revoilà. Nous avons de nouveau contacté notre connaissance et il se pourrait qu'elle accepte finalement une vente anticipée. Comme supposé, la réticence vient aussi du fait qu'elle ne souhaite pas "offrir" inutilement de l'argent à l'État ou qu'elle ne veut pas céder inutilement une partie du petit bénéfice à l'État. Lors de la conversation, des questions sont apparues concernant la manière dont on peut réduire soi-même la taxe sur les plus-values.

Nous avons déjà fait des recherches et les points suivants sont apparemment considérés comme des coûts supplémentaires (pour la vendeuse, en plus du prix d'achat initial) déductibles du bénéfice lors de la vente à nous :

[*]Notaire (frais initiaux pour l'achat et pour la vente ?)
[*]Taxe de publicité foncière
[*]Inscription au registre foncier
[*]Expertises (il y a peut-être eu quelque chose à ce sujet à l'époque, cela doit encore être clarifié)
[*]Expertise de valeur (il y a peut-être eu quelque chose à ce sujet à l'époque, cela doit encore être clarifié - les expertises de sol sont-elles aussi incluses ?)

Il y a sur le terrain un vieux bungalow assez délabré, qui devrait absolument être démoli. Si notre connaissance démolissait encore ce bungalow avant la vente à nous et faisait enlever les gravats/déchets, ces coûts seraient-ils également déductibles du bénéfice ? Nous n'avons malheureusement rien trouvé de concluant à ce sujet. Il en va de même par exemple pour de nouvelles clôtures qu'elle avait achetées et installées.

Un autre point serait le bornage et le partage évoqués pour redresser la limite imbriquée du terrain. Le bornage ainsi que le partage seraient-ils déductibles du bénéfice ? (Cela est fait explicitement pour la vente, car sinon il y aurait un petit cabanon sur la limite imbriquée du terrain.)

ne pas vouloir "offrir" inutilement de l'argent à l'État ...
Il y a maintenant un ancien bungalow assez délabré sur le terrain, qui doit absolument être enlevé. Si notre connaissance devait le démolir avant la vente à nous et faire enlever les débris/déchets, ce seraient aussi des coûts à déduire du bénéfice ?

correct

d'un point de vue fiscal, il serait toutefois plus judicieux de réduire le prix d'achat des frais de démolition

--> si la vente a lieu APRÈS la démolition et est donc (nominalement) plus chère, la taxe de mutation immobilière s'applique aussi à cette partie du montant ... et la base de calcul des frais de notaire augmente également ...