Nouvelle construction : Les prestations des artisans sont-elles déductibles fiscalement après l’emménagement ?

Du réseau (buhl.de) :

Le terme de mesure de construction neuve a entre-temps changé :

Jusqu’en 2013, les mesures de construction neuve désignaient « toutes les mesures liées à la création ou à l’agrandissement de surfaces utiles ou habitables » (circulaire du ministère des Finances du 15.02.2010, point 20). Cela concerne les travaux pour une construction neuve, une annexe, un aménagement ou une surélévation, car il s’agit toujours d’un agrandissement ou de la création de surface utile ou habitable. Pour de tels travaux artisanaux, il n’y avait donc à l’époque aucun avantage fiscal.

Depuis 2014, la notion de mesure de construction neuve a été redéfinie : désormais, une mesure de construction neuve comprend « tous les travaux liés à l’édification d’un foyer jusqu’à son achèvement » (circulaire du ministère des Finances du 10.01.2014, point 21). Cela signifie que, à partir du moment de l’achèvement, les travaux artisanaux sont favorisés fiscalement, même si cela entraîne une extension de la surface utile ou habitable.

Que signifie « achèvement » ?
Un bâtiment est achevé lorsque les travaux essentiels de construction sont terminés et que la construction est suffisamment avancée pour que l’emménagement dans les logements soit raisonnablement possible ou que le bâtiment puisse être utilisé dans tous ses domaines essentiels. Tous les travaux ultérieurs sont favorisés. Ainsi, en bénéficient également les maîtres d’ouvrage qui emménagent d’abord dans leur construction neuve et font ensuite réaliser les travaux restants.

Que signifie « édification d’un foyer » ?
Sont désormais favorisés tous les travaux dans un foyer existant. Le fait de créer ainsi de nouvelles surfaces habitables ou utiles n’a plus d’importance. Si les mesures de construction améliorent durablement la valeur d’usage du bien immobilier, cela n’est pas non plus préjudiciable à l’avantage fiscal.

Qu’il s’agisse de dépenses d’entretien ou de dépenses de production
Pour l’évaluation des travaux favorisés, il n’a donc pas d’importance fiscale s’il s’agit de dépenses d’entretien ou de dépenses de production. Ces dernières ont lieu lorsque vous faites créer quelque chose de nouveau, qui n’existait pas auparavant. Sont donc également favorisés, par exemple, les salaires pour les mesures suivantes :

[*]installation ultérieure d’un poêle et d’une cheminée
[*]pose d’un store solaire
[*]aménagement d’un jardin pour la première fois
[*]plantation d’une haie
[*]construction d’un mur de clôture
[*]rénovation de la salle de bain
[*]mesures d’isolation thermique

De plus, il est sans importance que vous agrandissiez la surface habitable ou utile après l’achèvement du bâtiment. Sont favorisées par exemple les mesures suivantes :

[*]annexe d’une véranda
[*]installation d’une lucarne
[*]aménagement des combles
[*]aménagement de la cave
[*]pose d’un auvent sur terrasse
[*]installation d’un garage préfabriqué

Ça a très bien fonctionné chez nous aussi. Nous n'avions que des travaux de pavage, etc. pour environ 6000 €, le fisc ne voulait même pas voir la facture. Pourtant, cela a été une grande affaire jusqu'à ce que le paysagiste trouve la formulation fiscalement correcte. Si tu peux, je ferais au moins le pavage avant l'hiver. Nous avons dû vivre un hiver avec une route de chantier et une palette européeenne, car un paysagiste nous a plantés. Si on peut éviter cela, je le ferais, malgré trois paillassons l'un derrière l'autre, il y a toujours de la saleté.

Avez-vous fait vous-même la déclaration d'impôts, est-ce faisable ?
Quelle part du salaire dois-je considérer dans un secteur du paysagisme et aménagement de jardins, disons 40 000 euros ? Est-ce que j'arrive à ces 6 000 euros dont je peux ensuite déduire 20 %, soit 1 200 euros de charge fiscale ?

Décontracté. Il y aura plus de 15.000€ de salaire dedans.

Nous avons même pu déduire des frais alors que nous n’habitions pas encore dans la maison. Cela a également été accepté sans problème. Dans notre cas, il s’agissait cependant de rénovation et non de construction neuve.

Et oui, c’est 20 % maximum 1200 € par an des coûts salariaux des artisans, qui sont justifiés par des factures et, dans notre cas, par les preuves de virement. Pour la deuxième déclaration d’impôts après l’emménagement, nous n’avons plus eu à fournir les preuves de virement, les factures suffisaient alors.

Avez-vous fait la déclaration de revenus vous-mêmes, est-ce faisable ?
Et quelle part du salaire dois-je envisager dans un montant, disons, de 40 000 euros pour les travaux de jardinage et aménagement paysager ? Est-ce que j'arrive à ces 6 000 euros auxquels je peux ensuite déduire 20 %, soit 1 200 euros de charge fiscale ?

Nous l'avons fait comme les années précédentes avec le logiciel WISO. C'est assez simple avec ça, mais ça fonctionne tout aussi bien avec Elster directement. Le confort est juste meilleur avec WISO, etc. Mais avec Elster il suffirait juste d'entrer "travaux de pavage" + le montant et c’est fini.
Pour nous, c'était au total 14 000, dont 6 000 de coûts salariaux.