ya que algunas respuestas estaban bastante mezcladas o incluso eran incorrectas, aquí va un resumen nuevamente.
Si cancelas el contrato Riester, debes devolver las subvenciones y los ahorros fiscales, y las ganancias de valor deben ser gravadas. Como nunca lo declaraste en la declaración de impuestos, son 175.--€/persona/año más la subvención por hijos. Esto se deduce de inmediato y el dinero lo tienes en un plazo de 6 meses. Como es un contrato de ahorro para vivienda con pocos intereses, no hay que pagar mucho impuesto adicional en la próxima declaración de impuestos.
Si retiras dinero sin cancelar el contrato, se crea una cuenta de promoción de vivienda y el importe se incrementa con un interés anual del 2%. El importe final debes tributarlo en la jubilación. Si ya no se utiliza una vivienda propia, se considera un uso que da lugar a la pérdida de la subvención y se trata como una cancelación, véase arriba. Hay excepciones solo para residencias de cuidado, pero incluso ahí a menudo se puede poseer una vivienda.