Introduction au photovoltaïque (construction neuve)

Si une petite entreprise est enregistrée conformément à l'article 19 de la loi allemande sur la TVA (UStG), la TVA sur l'autoconsommation est supprimée.
Si aucune petite entreprise n'est enregistrée, la TVA sur les coûts des installations peut être remboursée, mais la TVA sur l'autoconsommation est due.

Oui, c'est exact.
Cependant, le premier cas ne s'applique que s'il n'y a pas d'autres revenus provenant d'une activité indépendante, car un chiffre d'affaires annuel de 17 500 € est rapidement atteint (ce qui n'est bien sûr pas le cas pour une installation photovoltaïque de taille normale sur une maison unifamiliale).
La deuxième situation est en outre probablement celle qui est le plus souvent utilisée, car elle est économiquement avantageuse. Une installation de 7 kWp à 9 100 € net (1 300 €/kWp) entraînerait une charge de TVA de 1 729 €.
L'autoconsommation coûte environ 4 centimes par kWh d'électricité, c’est-à-dire que le régime de la petite entreprise ne serait avantageux qu'après plus de 43 000 kWh d'électricité autoconsommée.
L’effet est encore considérablement renforcé si l’installation est plus grande et donc plus chère, si la TVA sur tous les autres achats et prestations liés à l’installation photovoltaïque est prise en compte, ou si l’investissement, par exemple par l’achat d’un stockage, est nettement plus élevé.
Le point mort sera probablement atteint après la fin de vie de l’installation dans l’exemple simple, et donc ne se produira jamais.
Celui qui craint la bureaucratie de la déclaration préalable de TVA - ce qui est très facile si l’on sait comment faire - peut bien sûr externaliser cette tâche.
Les coûts engendrés réduisent à nouveau le bénéfice et devraient être économiquement intéressants par rapport à la renonciation au remboursement de la TVA.

Oui, c’est exact.
Cependant, la première option n'est envisageable que s'il n'y a pas d'autres revenus provenant d'activités indépendantes, car un chiffre d'affaires annuel de 17 500 € est rapidement atteint (avec une installation photovoltaïque de taille normale sur une maison individuelle, bien sûr pas).
La deuxième configuration est en outre probablement celle qui est utilisée régulièrement, car elle est économiquement sensée. Une installation de 7 kWp à 9 100 € net (1 300 €/kWp) engendrerait un montant de TVA à payer de 1 729 €. L'autoconsommation coûte environ 4 centimes par kWh d'électricité, c’est-à-dire que le régime de la petite entreprise ne serait avantageux qu'après plus de 43 000 kWh d'électricité autoconsommée. L'effet s'amplifie considérablement si l'installation est plus grande et donc plus chère, si la TVA sur tous les autres achats et services liés à l'installation photovoltaïque est incluse, ou si l'investissement, par exemple, est nettement plus élevé à cause de l'achat d'une batterie. Le seuil de rentabilité dans cet exemple simple ne sera probablement atteint qu’après la fin de vie de l'installation, donc jamais.
Ceux qui craignent la bureaucratie liée à la déclaration préalable de TVA - ce qui est vraiment facile si on sait comment faire - peuvent bien sûr externaliser cette tâche. Les coûts y afférents réduisent à nouveau le bénéfice et devraient être rentables par rapport à la renonciation au remboursement de la TVA.

... la première année civile 17 500 €, puis 50 000 €.

Encore une fois, mais là je me retire : ton calcul est trop général.

Salutations en NRW.

... im ersten Kalenderjahr 17.500 €, dann 50.000 €.

Je te conseille de consulter un expert-comptable.
Si tu veux prendre une décision d'investissement avec ce niveau de connaissance, cela ne va pas bien se terminer.
Ta déclaration est en effet tout simplement fausse.

Nochmal, aber dann bin zumindest ich raus: Deine Berechnung ist zu pauschal.

C’est dommage, car il n’y a rien de simplifié dans mes calculs. Ils sont basés sur des faits simples, facilement vérifiables. De plus, ils ne représentent pas des cas extrêmes, mais des scénarios réalistes et moyens – ils ne sont donc pas des exagérations.

Cordialement.

Loi sur la taxe sur le chiffre d'affaires (UStG)
§ 19 Imposition des petits entrepreneurs
(1) La taxe sur le chiffre d'affaires due pour les opérations au sens de l'art. 1 al. 1 n° 1 n'est pas perçue auprès des entrepreneurs qui ont leur domicile ou leur siège dans le pays ou dans les zones désignées à l’art. 1 al. 3, si le chiffre d'affaires désigné au deuxième alinéa augmenté de la taxe y afférente n’a pas dépassé 17 500 euros au cours de l’année civile précédente et ne dépassera vraisemblablement pas 50 000 euros au cours de l’année civile en cours.

Loi sur la taxe sur le chiffre d'affaires (UStG)
§ 19 Imposition des petites entreprises
(1) La taxe sur le chiffre d'affaires due pour les opérations au sens de l'article 1, paragraphe 1, n° 1, n'est pas prélevée par les entrepreneurs établis sur le territoire national ou dans les zones désignées à l'article 1, paragraphe 3, si le chiffre d'affaires mentionné à la phrase 2, majoré de la taxe y afférente, n'a pas dépassé 17 500 euros au cours de l'année civile précédente et ne dépassera vraisemblablement pas 50 000 euros au cours de l'année civile en cours.

Voilà. Le point crucial est en gras.
Les deux conditions doivent toujours être remplies. C’est-à-dire que si vous dépassez 17 500 € de chiffre d'affaires une année, le régime de la petite entreprise disparaît l'année suivante.
Une prise de conscience amère si vous ne le saviez pas auparavant, car alors vous émettez à tort toutes les factures selon le régime de la petite entreprise l'année suivante et vous devez ensuite, après la déclaration de TVA, payer l'intégralité de la taxe vous-même.

... cela ne correspond pas tout à fait, mais ce n’est plus du tout le sujet maintenant. Tu peux toutefois rechercher rapidement.
+ celui qui dépasse les 17 500 €, doit réfléchir s'il est judicieux de faire enregistrer une installation photovoltaïque à son nom. Cela ne s’applique probablement pas à la moyenne.

Juste un mot sur ton « Wirtschaftslichkeitsberechnung » - et après je me retire vraiment :

Je pourrais comprendre ton argumentation si tu étais un expert dans ce domaine. Ce n’est pas le cas.
Sur la base de tes « einfachen Fakten », tu arrives simplement à ce résultat. C’est aussi correct - en tout cas pour le café du commerce.
Je l’admets, je me facilite un peu la tâche en ne présentant pas une autre analyse de rentabilité ni en détaillant davantage tes « einfachen Fakten », mais cela ne vaut pas la peine pour moi.

Bonne soirée !