Rentabilidad de la fotovoltaica - Mis conclusiones - ¿Falta algo?

En cuanto al tema de la financiación, también encaja mi hilo respecto a una herencia próxima. El consejo fue, en lugar de invertir una parte de la herencia en la compra de una instalación fotovoltaica, financiarla y destinar toda la herencia al crédito hipotecario existente (cuyos intereses son entonces un poco más altos que los de la instalación fotovoltaica). Especialmente considerando que aún se pueden deducir los intereses...

¿No debe el autoconsumo también contabilizarse adicionalmente a las ventas como ganancia? Así, sobre el autoconsumo también se devenga el impuesto sobre la renta.

Esto reduciría el rendimiento en aproximadamente 255€ en tu cálculo de ejemplo y conduciría a una rentabilidad del 5,5%.

¿No debe contabilizarse el autoconsumo también como ganancia adicional a la venta? Así, el autoconsumo también estaría sujeto al impuesto sobre la renta.

Eso reduciría el rendimiento en aproximadamente 255 € en tu cálculo de ejemplo y daría un rendimiento del 5,5 %.

Hola Chilledkroete,

muchas gracias por tu comentario, tienes razón en que olvidé incluir el beneficio en especie en el cálculo del impuesto sobre la renta.

¿Está bien así?

Beneficio en especie
22 % * 8300 kWh * 0,122 € = 223 €

Entonces debería incluir esta cantidad en el cálculo del impuesto sobre la renta:
Impuesto sobre la renta según EÜR por año:
42 % * (1392 € + 223 € - 665 € - 23 € - 50 € - 100 €)
=
326 €
y el cálculo del rendimiento sería entonces:
(1392 € - 23 € - 50 € - 100 € - 233 €) / 13300 €
=
6,7 %

¿Correcto?

De alguna manera llegaste a 255 €, no lo puedo entender.

Saludos cordiales

jx7

No soy un experto, pero actualmente estoy ocupándome del mismo tema (además del tema [Blockheizkraftwerk]).

Tu extracción ([Eigenverbrauch]), que es necesaria para el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta, la puedes calcular de diferentes maneras:

1. según los costos propios
2. según el precio habitual de mercado
3. según el recargo de la Ley de Energías Renovables

Primero deberías determinar los costos propios. Yo solo hice un cálculo aproximado con el precio de mercado y, probablemente, también tuve un error numérico.

8300kwh*0,25€(precio de mercado)*22%[Eigenverbrauch]*42%[Einkommensteuer]= ~192€

Para el cálculo del impuesto sobre el valor añadido se debe utilizar el precio de mercado, no hay otras opciones. Eso también está en la página que mencionaste.

Para el cálculo del impuesto sobre la renta es diferente.

La revista alemana de la artesanía escribe:
"Tributariamente, la extracción para la electricidad de autoconsumo debe valorarse con el valor parcial según § 6 párrafo 1 nº 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Para su determinación hay las siguientes posibilidades:
a) Determinación del valor parcial basado en los costes incurridos
b) Determinación del valor parcial derivado del precio de venta probable en el mercado
c) Por razones de simplificación, la administración tributaria reconoció en el pasado 20 centavos por kWh como valor de autoconsumo. En guías más recientes ya no se encuentra esta regla de simplificación, pero muchas oficinas fiscales todavía la aplican."

a) (calculado a partir de los costes de generación de electricidad) sería probablemente el más favorable, aproximadamente 10 centavos/kWh
b) (calculado a partir de la tarifa de retribución) sería aproximadamente 12 centavos/kWh
c) (calculado a partir del precio de mercado) sería aproximadamente 25 centavos/kWh

Dos contribuciones más arriba hubo una empeoración bajo la apariencia de una mejora en el cálculo, el autoconsumo se contabilizó dos veces. Aquí ahora otra vez el cálculo actualizado:

Impuesto sobre el valor añadido al autoconsumo en los primeros cinco años, mientras no se sea microempresario, convertido por año:
5/20 * (22 % * 8300 kWh * 5 cént./kWh)
= 23 €

Costos de generación de electricidad:
(Depreciación + seguro + mantenimiento + impuesto sobre el valor añadido) / rendimiento
(665 € + 50 € + 100 € + 23 €) / 8300 kWh = 10,1 cént./kWh

Rendimiento de la instalación por año (la ventaja económica por extracción o autoconsumo puede calcularse con
los costos de generación de electricidad):
78 % * 8300 kWh * 12,2 cént./kWh + 22 % * 8300 kWh * 10,1 cént./kWh
= 969 €

Impuesto sobre la renta según EÜR por año:
Tipo impositivo marginal * (Rendimiento de la instalación - depreciación - impuesto sobre valor añadido autoconsumo - seguro - mantenimiento):
42% * (969 € - 665 € - 23 € - 50 € - 100 €)
=
55 €

Ganancia personal por año (retribución por inyección + costos de electricidad ahorrados por autoconsumo - impuesto sobre valor añadido autoconsumo - seguro - mantenimiento - impuesto sobre la renta)
78 % * 8300 kWh * 12,2 cént./kWh + 22 % * 8300 kWh * 32,2 cént./kWh - 23 € - 50 € - 100 € - 55 €
=
1151 €

Rentabilidad:
1151 € / 13300 €
=
8,7 %