折旧,所得税和困难补偿

  • Erstellt am 2018-03-20 13:37:25

jx7

2018-03-20 13:37:25
  • #1
大家好,

以下说法正确吗?

(1) 对于一台10千瓦峰值的光伏系统,约20%的自用率,可以进行投资扣除(投资总额的40%作为第一年的折旧),但不能享受特殊折旧(20%可自由分配在前五年),因为后者仅适用于自用率低于10%的情况。

(2) 只要盈余计算(EÜR)的利润少于410欧元,由于困难补偿,不用缴纳所得税。(EÜR=上网电价收入 + 因自用提取物品的现金等价利益 - 折旧 - 保险 - 自用营业税 - 维护 - 修理)

(3) 如果我能在第一年通过投资扣除额计算出亏损,我可以用该亏损抵税。

因此,以下折旧方案看起来最优:

第一年(投资扣除额)
=>
系统收入:1000欧元
折旧40% * 12500 = 5000欧元
附加费用(营业税、保险、维护等):200欧元
=>
亏损4200欧元
节税金额:42% * 4200欧元 = 1764欧元

第2至20年
系统收入:1000欧元
折旧7,500欧元的1/19 = 约400欧元
附加费用(营业税、保险、维护等):200欧元
=>
利润400欧元
无税收扣除,因为低于410欧元

我的思路合理吗?

此致
jx7
 

jx7

2018-03-20 14:07:08
  • #2
更正:

(1) 应为 "Härteausgleich",而非 "Härtefallausgleich"。

(2) 投资扣除额必须在投产前一年申报。

更正的折旧方案:

第0年(投资扣除额)
=>
折旧40% * 12,500 = 5,000 €
=>
节税金额:42% * 5,000 € = 2,100 €

第1-20年
设备收益:1,000 €
折旧:对剩余7,500 €的1/20 = 375 €
附加费用(增值税、保险、维修等):225 €
=> 利润400 €
无税务扣除,因为低于410 €

这个思路合理吗?
 

Zaba12

2018-03-20 15:52:18
  • #3
别太介意,但这种类型的问题在光伏论坛会更合适。那里的人专门处理你这样深度和细致的问题。

你已经签了报价了吗,还是还在调研?
 

toxicmolotof

2018-03-20 20:06:57
  • #4
这些问题尤其适合税务顾问。

关于第一点,我可以分享我的经验:

只有拥有相应“营业执照”的人才能设立IAB。但由于你在购置前一年根本没有“营业执照”,也就是没有光伏发电设备,因此你也无法设立IAB。设立IAB的前提是必须有利润,才需要减免。

关于第二点:
没人关心。第一年20%的比例没有人介意(不过我自己也不清楚自用电规则,税务顾问也没在意)。

我坚持我的观点:放心去做……这不会害你的。
 

jx7

2018-03-20 20:26:29
  • #5
“Machen” 已经决定并下达任务。四月底将会有33台300 kWp Heckert Full Black,Novotegra Gestell Black 和 SMA STP 8000TL-20 到货。现在的问题是如何最好地进行税务处理。

你的意思是 Sonder-afa 可以使用,但 Investitionsabzug 不行?我之前读到的情况不一样。
 

toxicmolotof

2018-03-20 20:50:43
  • #6
说实话,我现在没有时间也没有兴趣帮你找任何资料,因为我实际上正忙着处理其他事情。

但我愿意再试一次:

你想在2018年购置光伏设备。IAB 最迟必须在2017年形成。你在2017年是否注册了“发电业务”,或者必须提交相应的纳税申报表(即使没有注册营业执照)?是吗?你在2017年是否通过该业务实现了与计划的 IAB 金额相当的利润?是吗?很好,那肯定可行(而且也合乎逻辑)。

如果不是,问题就出在这里。如果没有利润,你打算用哪部分利润来减少 IAB?

你理解 IAB 的意义吗?其唯一目的是将投资成本转移到另一个日历年度。通过这种方式,如果将当年利润多的年份的利润转移到利润少的年份用于投资,就可以节省税款。这样你就减少了税负,或者使税负分配更均匀。因此,只有当其中一个年份边际税率低于形成年份时,才有节省。

但这也是税务顾问的事情。

关于特别折旧……那是我的税务顾问处理的。有效,细节我就不清楚了。
 

类似主题
09.04.2013光伏系统的融资不盈利吗?11
08.12.2014小型光伏系统 2 千瓦峰值11
12.02.2015光伏系统与储能系统 *综合讨论帖*21
05.06.2015用于热水准备和电网馈入的光伏系统15
20.11.2015太阳能 / 光伏经济视角53
08.01.2016光伏系统:带电池的自用率及其他问题27
23.02.2016光伏+电池 - 哪个系统 - 经验?17
08.06.2017光伏系统,如何利用类似热泵的经验?64
10.07.2016带光伏或太阳能颗粒的空气-水热泵25
10.10.2017单户住宅中新型光伏系统及储能——经验分享39
18.12.2016光伏入门(新建)25
17.05.2017光伏系统最初没有储存54
05.03.2018光伏规划 - 电池存储的可能后装13
16.03.2018光伏经济性 - 我的见解 - 有什么遗漏吗?65
02.03.2020光伏系统在西方或东方也有意义吗?78
10.11.2021光伏系统:成本,节省潜力?- 经验?240
01.07.2021通过光伏系统获得的税收优惠?11
23.04.2023在新建建筑中准备光伏系统是否合理?81
31.01.2022光伏系统咨询227
27.09.2024光伏系统报价含储能 - 是否需要储能?44

Oben