Nouvelle construction : Les prestations des artisans sont-elles déductibles fiscalement après l’emménagement ?

Bonjour,

selon l'article 35a de la loi sur l'impôt sur le revenu, il est possible de déduire fiscalement les coûts de main-d'œuvre des prestations artisanales typiques (20 % des coûts de main-d'œuvre, maximum 1 200 EUR par an).

Il est apparemment important que ces travaux soient réalisés dans/un ménage existant/achevé.
Comment cela se passe-t-il dans le cadre d'une construction neuve ? Tous les travaux nécessaires à la construction de la maison elle-même, tels que la plomberie, le chauffage, l'électricité, le plâtrage, ainsi que la pose de carrelage font partie de notre contrat de construction. Ils ne sont bien sûr pas déductibles, car nous n'utiliserons la maison que pour nous-mêmes et ne la louerons pas.

Nous nous demandons maintenant comment cela se présente par exemple pour les travaux autour de la maison (pavage, allée, terrasse, clôture, pose de gazon en rouleau…). Est-il judicieux de faire réaliser ces travaux (tant qu’ils ne sont pas absolument nécessaires) seulement quelques mois après l’emménagement, afin qu’un ménage existant soit d'abord constitué ?

Salut,
chez nous ça a fonctionné, mais nous avons fait les travaux seulement l'année civile suivante.
Pour le pavage, il est par exemple important que le gravier ait déjà été posé auparavant, donc que la surface soit en principe déjà utilisable comme allée. Si tu fais paver plus tard, le §35a s’applique. Si le gravier n’a pas encore été posé, cela fait encore partie de la construction de la maison.
Cela semble aussi un peu une question de chance. Chez nous, toutes les prestations d’artisans ont été acceptées ainsi, mais d’autres points totalement absurdes ont été questionnés dans la déclaration de revenus normale.

Cordialement,

Andreas

Nous nous demandons maintenant comment cela se passe, par exemple, pour les travaux sur la maison (pavage, allée, terrasse, clôture, pose de gazon en rouleau...). Est-il judicieux de réaliser ces travaux (tant qu'ils ne sont pas strictement nécessaires) seulement quelques mois après l'emménagement, afin d'établir d'abord un foyer existant ?

Est-ce que les économies financières en valent la peine si tu habites encore dans un chantier (au moins à l'extérieur) ? Avec une part de salaire de 1 200 € et un taux d'imposition marginal de 42 %, tu récupères une somme modérée. Personnellement, je ne trouve pas judicieux d'attendre exprès pour cela.
Si, pour des raisons financières, les travaux extérieurs doivent de toute façon être réalisés plus tard, alors bien sûr.

Salut,
chez nous ça a fonctionné, mais nous avons aussi fait faire les travaux seulement l’année civile suivante.
Pour le pavage, par exemple, il est important que le sol ait déjà été gravillonné auparavant, donc que la surface soit en principe déjà utilisable comme allée. Si tu fais ensuite poser les pavés plus tard, c’est le §35a qui s’applique. Si ce n’est pas encore gravillonné, cela fait encore partie de la construction de la maison.
Cela semble aussi un peu une question de chance. Chez nous, toutes les prestations artisanales ont été validées ainsi, mais d’autres points totalement absurdes ont été questionnés dans la déclaration de revenus normale.

Cordialement,

Andreas

Merci déjà pour cette expérience pratique !

Nous emménagerons en septembre. Bien sûr, il serait alors déjà bien de pouvoir rentrer dans la maison à pied relativement sec pendant les “désagréables” mois d’automne/hiver. D’un autre côté, des choses comme le jardin, la terrasse, une pelouse correcte, etc. ne seront intéressantes qu’au printemps 2020.

Est-ce que les économies financières valent la peine si tu dois encore habiter dans un chantier (au moins à l’extérieur) ? Avec une part de main-d’œuvre de 1 200 € et un taux marginal d’imposition de 42 %, tu récupères une somme modeste. Attendre exprès pour ça, je trouve personnellement que ce n’est pas raisonnable.
Si pour des raisons financières, les aménagements extérieurs ne sont de toute façon faits qu’après, alors bien sûr.

Nous avons déjà eu plusieurs paysagistes sur le terrain et avons demandé des offres pour nos idées approximatives (nivellement du sol, allée, double carport + pavage chemin vers la porte d’entrée/à la maison, pose de L-pierres sur presque 60 m pour la clôture, terrasse...).
Nous finirons certainement autour de 30 000 EUR et je trouve déjà très utile une restitution fiscale de 2 400 EUR (si nous pouvons la répartir sur 2 ans)...

Nous en avons récemment parlé avec une conseillère fiscale amie. Elle a dit que les coûts de main-d'œuvre sont en quelque sorte déductibles, ceux qui surviennent une fois que la maison est fondamentalement en état d’habitabilité. Je suppose donc que les travaux de pavage, etc., devraient être déductibles sans problème. C’est précisément à cause de ce genre de détails que nous ferons la prochaine déclaration de revenus avec son aide par mesure de sécurité.

La déduction des coûts salariaux indiqués sur la facture s’est déroulée sans problème. Achèvement et prise de possession le 1.9.17. Tout ce qui est venu ensuite, pavage, jardin, plantes, pelouse, etc., a été reconnu par le FA.