Amortissement, impôt sur le revenu et compensation des cas de rigueur

  • Erstellt am 20.03.2018 13:37:25

jx7

20.03.2018 13:37:25
  • #1
Bonjour à tous,

les affirmations suivantes sont-elles correctes ?

(1) Pour une installation photovoltaïque de 10 kWp avec environ 20 % d'autoconsommation, une déduction pour investissement (40 % du montant de l'investissement en amortissement la première année) est possible, mais pas une AFA exceptionnelle (20 % répartis librement sur les 5 premières années), car cette dernière n'est possible qu'avec moins de 10 % d'autoconsommation.

(2) Tant que le compte de résultat simplifié (EÜR) génère un bénéfice inférieur à 410 €, aucune imposition sur le revenu n'est due sur ce bénéfice en raison de la compensation pour cas de rigueur. (EÜR = rémunération de l’injection + avantage en nature par prélèvement en nature via autoconsommation - amortissement - assurance - TVA sur autoconsommation - entretien - réparation)

(3) Si je parviens, la première année, à créer une perte par le biais de la déduction pour investissement, je peux la déduire des impôts.

L’amortissement optimal me semble donc être le suivant :

1re année (déduction pour investissement)
=>
Produit de l’installation : 1000 €
Amortissement 40 % * 12 500 = 5000 €
Frais annexes (TVA, assurance, entretien, ...) : 200 €
=>
Perte de 4200 €
Économie d’impôt : 42 % * 4200 € = 1764 €

2e-20e année
Produit de l’installation : 1000 €
Amortissement 1/19 du reste de 7 500 € = ~ 400 €
Frais annexes (TVA, assurance, entretien, ...) : 200 €
=>
Bénéfice de 400 €
pas de déductions fiscales car inférieur à 410 €

Ma chaîne de réflexion est-elle cohérente ?

Cordialement

jx7
 

jx7

20.03.2018 14:07:08
  • #2
Corrections :

(1) Il faut dire « Härteausgleich » et non « Härtefallausgleich ».

(2) Le montant de l'investissement déductible doit être pris en compte l'année précédant la mise en service.

Variante corrigée d'amortissement :

Année 0 (montant de l'investissement déductible)
=>
Amortissement 40 % * 12 500 € = 5 000 €
=>
Économie d'impôt : 42 % * 5 000 € = 2 100 €

Années 1 à 20
Revenu de l'installation : 1 000 €
Amortissement 1/20 des 7 500 € restants = 375 €
Coûts accessoires (TVA, assurance, maintenance, ...) : 225 €
=> Bénéfice de 400 €
pas de déductions fiscales, car inférieur à 410 €

Cette chaîne de raisonnements est-elle cohérente ?
 

Zaba12

20.03.2018 15:52:18
  • #3
Ne le prends pas personnellement, mais ce type de question(s) serait mieux placé dans le forum Photovoltaik. Ils sont spécialisés dans cette profondeur et intensité de tes questions.
As-tu déjà signé une offre ou es-tu encore en phase de recherche ?
 

toxicmolotof

20.03.2018 20:06:57
  • #4
Ces questions sont surtout bien placées chez un conseiller fiscal.

Pour 1, je peux cependant partager mon expérience avec toi :

Seul celui qui possède une "entreprise" correspondante peut constituer l'IAB. Mais comme tu n’as simplement "pas d’entreprise" l’année avant l’acquisition, c’est-à-dire pas de photovoltaïque, tu ne peux pas non plus constituer d’IAB. Sur quoi d’ailleurs ? Il faudrait en effet qu’il y ait des bénéfices que tu souhaites réduire.

Et pour 2 :
Cela n’intéressait personne. Personne n’a été dérangé par 20 % la première année (cependant, je ne connaissais pas la règle à cause de l’autoconsommation et cela n’a pas non plus préoccupé le conseiller fiscal).

Je maintiens : fais-le simplement... ça ne te tuera pas.
 

jx7

20.03.2018 20:26:29
  • #5
« Faire » est déjà décidé et commandé. Fin avril arrivent 33x300 kWp Heckert Full Black, Novotegra Gestell Black & SMA STP 8000TL-20. Maintenant, la question est de savoir comment gérer cela au mieux fiscalement.

Tu penses que la Sonder-afa serait possible, mais pas la déduction pour investissement ? J’ai déjà lu cela différemment.
 

toxicmolotof

20.03.2018 20:50:43
  • #6
Honnêtement, je n'ai ni le temps ni l'envie de te chercher des sources maintenant, car je suis en fait occupé avec d'autres choses.

Mais je vais essayer encore une fois :

Tu veux acquérir une [Photovoltaik] en 2018. L'[IAB] doit donc être constituée au plus tard en 2017. As-tu déclaré en 2017 une « activité de production d’électricité » ou dois-tu faire une déclaration fiscale correspondante (même sans déclaration de création d’entreprise) ? Oui ? As-tu réalisé en 2017 un bénéfice équivalent à l’[IAB] prévue ? Oui ? Parfait, alors ça marche sûrement (et cela a aussi un sens logique).

Sinon, c’est précisément là que ça échouera. Quel bénéfice veux-tu réduire avec l’[IAB] s’il n’y en a pas ?

As-tu en fait compris le sens d’une [IAB] ? Il s’agit uniquement et exclusivement de déplacer des coûts d’investissement sur une autre année civile. On économise donc des impôts en décalant des bénéfices d’une année « bénéfique » vers une année « moins bénéfique » pour les investissements. Cela réduit la charge fiscale ou la répartit de manière plus équilibrée. Tu ne fais donc des économies que si le taux d’imposition marginal est plus bas une année que l’année de constitution.

Mais c’est aussi un sujet pour un conseiller fiscal.

À propos de l’amortissement spécial... c’était mon conseiller fiscal. Ça a fonctionné, pour les détails je suis largué.
 

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