委托外国建筑公司时的税务陷阱

作为个人，你完全无所谓公司如何处理增值税。但为了安全起见，你应要求查看公司的（德国）税号并进行核实。如果他没有或者不愿意出示，那就别理会。

为什么一家奥地利公司必须有德国税号？

一位波兰自雇瓷砖工可能也没有德国税号，但仍然可以合法在德国提供服务，对吗？

在拥有一套公寓时，你不是经营者。除非你为此成立了一家公司。 即使你是经营者，你作为私人身份建造房屋，那么你就是普通消费者。

我的链接刚才被删除了。 在谷歌上可以通过以下关键词找到该页面：“委托外国建筑公司的税务陷阱”。 里面提到了房东和小型企业。这真的只针对“以此为主要职业”的房东吗？

好的，似乎是这样。

谷歌说： “联邦最高法院认为，该房东不是经营者，因为管理4个带有长期合同的租赁单位不需要有计划的商业运营，他在管理过程中也不需要维护办公室或组织。”

谢谢，这让我放心了！

这里将完全无关的事物混合在一起。

资产管理或者出租和租赁属于收益税范畴。这里不存在（商业）企业性质。

而从增值税的角度来看，企业性质主要取决于实现营业收入的意图。因此，出租服务根据《增值税法》第1条第1款第1项已经是应税销售额。然而，根据《增值税法》第4条第12项，向私人出租是免税的，并且也不能通过《增值税法》第9条的税收选择权来规避。据我所知，以前还必须在增值税申报表中提交零申报。先说明这些以便澄清。

现在针对具体情况。
如果一位来自奥地利的企业家在德国建造建筑物，根据《增值税法》第3a条对其他服务的规定，增值税义务发生在不动产所在地。因此，必须在德国缴纳增值税。如果作为委托方是增值税纳税人，则根据《增值税法》第13b条，税务责任转移到接受服务方。如果没有纳税人，企业则必须在德国注册。目前还有OSS程序以避免注册义务，但我现在不确定该程序是否适用于此具体情况。

出租人同时也是增值税纳税人。因此，《增值税法》第13b条（税务责任转移）确实可能适用。
我曾在一次研讨会上听说，小企业主在税务责任转移时或在欧盟内部采购时必须缴纳增值税，但不能抵扣进项税（因为是小企业主）。我完全可以想象，出租和租赁也适用这一情况。
由于此处不允许提供税务咨询，特此声明这仅为非专业观点，建议咨询税务顾问。

一个波兰的自雇瓷砖工可能也没有，但仍然可以合法地在德国提供服务，对吧？

这两者没有关系。税法是一回事，劳动法是完全不同的东西，现在还有商业法（Handwerksordnung）又是另外一回事。如果奥列格在德国为个人工作，他必须在这里缴纳增值税。没有号码他怎么做呢？这也说明了如果没有税号，钱最终会流向哪里。

不，出租一套公寓不会使人变成企业主。

§2 第1款 增值税法，欢迎在任意搜索引擎中输入“如果出租一套产权公寓就算企业主”。这仅仅是长期出租时的免税营业额（《增值税法》第4条）……有相反意见请说明理由，不要随便喷。

在网络上搜索短语：[sind Vermieter Unternehmer]时可找到：

结论：
判断房东是否为企业家的关键标准是其商业性行为（《建筑法》第14条），即管理住宅必须具备一定的组织最低要求。

他所拥有的住宅数量并非唯一决定因素。在个别情况下，即使只有两套通过专业物业管理出租的住宅，也可能使私人房东成为企业家；联邦最高法院在个别案件中认为房东管理的4套租赁单位数量不足以构成企业家身份。然而，住宅数量仍是判断企业家资格的一个指标。管理的住宅数量越多，越容易推断其具备更高的组织最低要求，因此房东作为企业家的商业性行为越明显。