Pièges fiscaux lors de la mission à une entreprise de construction étrangère

En tant que particulier, cela t'est donc complètement égal ce que l'entreprise fait avec la TVA. Pour être sûr, tu demandes quand même à voir le numéro fiscal (allemand) de l'entreprise et le vérifies. S'il ne l'a pas, ou ne le montre pas, laisse tomber.

Pourquoi une entreprise autrichienne doit-elle avoir un numéro fiscal allemand ?

Un carreleur indépendant polonais ne l'a probablement pas non plus et peut quand même légalement fournir des prestations en Allemagne, non ?

Dans le cas d’un appartement, tu n’es pas un entrepreneur. À moins que tu aies fondé une entreprise pour cela.

Et même si tu l’étais, tu peux aussi, en tant qu’entrepreneur, construire une maison pour ton usage privé, alors tu es un consommateur tout à fait classique.

Mon lien a été supprimé en haut.
On trouve la page sur Google avec le terme suivant : "pièges fiscaux lors de la commande à une entreprise de construction étrangère".
Il est question de bailleurs et de petites entreprises. Est-ce vraiment seulement applicable aux bailleurs qui le font "à plein temps" ?

D’accord, il semble que ce soit le cas.

Google dit :
"Le BGH considérait que ce bailleur n’était pas un entrepreneur, car la gestion de 4 unités locatives avec des contrats à long terme ne nécessite pas une exploitation commerciale régulière et qu’il n’a pas besoin de maintenir un bureau ou une organisation pour la gestion".

Merci, cela me rassure !

Ici, des choses complètement différentes sont mélangées qui n'ont rien à voir entre elles.

La gestion de patrimoine ou la location et le bail à ferme relèvent du domaine de l'impôt sur le revenu. Il n'y a pas ici de caractère (commercial) d'entreprise.

En revanche, pour la TVA, c'est l'intention de réaliser un chiffre d'affaires qui détermine la qualité d'entrepreneur. Les prestations provenant de la location constituent donc déjà une opération taxable selon l'article 1(1) n° 1 de la loi sur la TVA (USTG). Cependant, la location à des particuliers est exonérée selon l'article 4 n° 12 USTG et ne peut pas être contournée par l'option fiscale selon l'article 9 USTG. Il me semble qu'auparavant, des déclarations à zéro de TVA devaient également être déposées. Voilà d'abord cette précision.

Passons maintenant au cas concret.
Si un entrepreneur autrichien construit en Allemagne, alors pour une prestation de services selon l'article 3a USTG, la TVA est due au lieu de situation de l'immeuble. La TVA doit donc impérativement être reversée en Allemagne. Si le client est un entrepreneur assujetti à la TVA, la responsabilité du paiement de la taxe est transférée au preneur selon l'article 13b USTG. Sans entrepreneur, l'entreprise devrait s'enregistrer en Allemagne. Il existe désormais aussi la procédure OSS pour éviter cette obligation d'enregistrement, mais je ne sais pas si elle s'applique dans ce cas précis.

Le bailleur est lui aussi un entrepreneur assujetti à la TVA. Par conséquent, l'article 13b UST (transfert de la responsabilité fiscale) peut tout à fait s'appliquer.
J'ai vu en séminaire qu'un petit entrepreneur doit reverser la TVA lors du transfert de la dette fiscale ou lors d'une acquisition intracommunautaire, mais ne peut pas récupérer la TVA en amont (car petit entrepreneur). Il me semble envisageable que cela soit similaire pour la location et le bail à ferme.
Comme aucune consultation fiscale ne peut être donnée ici, je précise qu'il s'agit d'un avis de non-professionnel et recommande de consulter un conseiller fiscal.

Un carreleur polonais indépendant ne l'a probablement pas non plus et peut quand même exercer légalement en Allemagne, n'est-ce pas ?

Une chose n'a rien à voir avec l'autre. Le droit fiscal, une affaire. Le droit du travail, une toute autre, et entre-temps, le droit commercial (HwO) encore une autre. Si Oleg travaille en Allemagne pour un particulier, il doit y reverser la TVA. Comment pourrait-il faire cela sans numéro ? Ce qui montre aussi clairement où va l'argent s'il n'y a pas de numéro fiscal.

Non, la location d'un appartement ne fait pas de quelqu'un un entrepreneur.

§2 al. 1 UStG, il suffit de taper « on est entrepreneur si on loue un appartement en copropriété » dans n'importe quel moteur de recherche. Il s'agit simplement d'une opération exonérée de TVA en cas de location à long terme (§ 4 UStG)… merci de justifier un avis contraire et de ne pas simplement le déverser.

Trouvable sur Internet, en recherchant la phrase : sind Vermieter Unternehmer :

Conclusion :
Le critère déterminant pour savoir si le bailleur est un entrepreneur ou non est son action commerciale (§ 14 Baugesetzbuch), c’est-à-dire qu’un certains effort organisationnel minimal doit être nécessaire pour la gestion des logements.

Le nombre de logements lui appartenant n’est pas seul décisif. Dans certains cas, déjà 2 logements loués gérés par une gestion professionnelle peuvent faire d’un bailleur privé un entrepreneur ; le BGH n’a pas considéré, dans un cas particulier, que 4 unités locatives gérées par le bailleur étaient suffisantes. Le nombre de logements constitue toutefois un indice de la qualité d’entrepreneur. Plus il y a de logements à gérer, plus on peut supposer un effort organisationnel minimal accru et donc une action commerciale du bailleur en tant que entrepreneur.